Princípios básicos de tributação Forex.
Para comerciantes de forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem-sucedidos. Em um mercado onde lucros - e perdas - podem ser percebidos em um piscar de olhos, muitos investidores se envolvem para "tentar a mão" antes de pensar a longo prazo. No entanto, se você está planejando fazer do forex um caminho de carreira ou estiver interessado em ver como sua estratégia se destaca, há benefícios fiscais enormes que você deve considerar antes do seu primeiro comércio.
Enquanto a negociação forex pode ser um campo confuso para dominar, o depósito de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser reminiscente do Oeste Selvagem. Aqui está uma quebra do que você deve saber.
Para Opções e Futuros Investidores.
Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:
Para investidores de venda livre (OTC).
O principal benefício deste tratamento tributário é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a negociação de fim de ano, ser categorizado como um "comerciante 988" serve como um grande benefício. Como no contrato 1256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas ordinárias" em vez de apenas os primeiros $ 3.000.
Comparando os dois.
A Solução: Escolhendo sua categoria com cuidado.
Os dois tipos de arquivamentos de forex conflitam, mas, na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos se você for um comerciante de pontos e 1256 contratos se você for um comerciante de futuros. O fator chave é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começa a negociar, você não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.
A maioria dos comerciantes antecipará os ganhos líquidos (por que mais trocam?), Então eles vão querer eleger fora do status 988 e para o status 1256. Para excluir um status 988 você precisa fazer uma nota interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Esta complicação se intensifica se você comercializar ações, bem como moedas. As transações de capital são tributadas de forma diferente e você pode não ser capaz de eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.
Acompanhando: seu registro de desempenho.
Ao invés de confiar em suas declarações de corretagem, uma maneira mais precisa e fiscal de manter o controle do lucro / perda é através de seu registro de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para a manutenção de registros:
Subtrair seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquido) Subtrair depósitos em dinheiro (para suas contas) e adicionar retiradas (de suas contas) Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos Adicionar outras despesas de negociação.
A fórmula de registro de desempenho lhe dará uma descrição mais precisa do seu índice de lucros / perdas e tornará o depósito de fim de ano mais fácil para você e seu contador.
Coisas para lembrar.
Prazos para a apresentação: na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo comerciante, você pode tomar essa decisão antes da primeira troca - seja em 01 de janeiro ou 31 de dezembro. também vale a pena notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode poupar tempo quando se aproxima a temporada de impostos. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: alguns comerciantes tentam "superar o sistema" e ganhar uma taxa de negociação de renda total ou parcial, sem pagar impostos. Uma vez que a negociação sem receita médica não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns comerciantes pensam que podem fugir com ela. Não só isso não é ético, mas o IRS alcançará eventualmente e as taxas de evasão fiscal irão superar os impostos que você devesse.
11. Imposto de rendimentos de capital francês.
11.4. Ganhos de capital em ações e propriedades pessoais.
O imposto sobre ganhos de capital sobre ações e bens pessoais é chamado de valores mobiliários mais.
Se você é residente em França, você está sujeito à tributação francesa da venda de ações em qualquer país em que são detidas.
Até 2013, as ações eram responsáveis pelo imposto sobre os ganhos de capital, de forma muito similar à ocorrida no setor imobiliário.
No entanto, desde 2013, as mais-valias obtidas na venda de ações na França foram tributadas como parte do sistema de imposto sobre o rendimento das pessoas físicas, de forma progressiva de acordo com a taxa marginal de imposto aplicável à sua casa.
O alívio fiscal é concedido pelo número de anos em que as ações foram detidas.
O alívio fiscal é concedido no ganho pelo número de anos em que as ações foram mantidas à taxa de:
Não há alívio para a duração da propriedade concedida contra as taxas sociais (prélèvements sociaux), que são cobrados à taxa de 15,5%.
Além disso, os encargos sociais de 15,5% são pagáveis e deduzidos na fonte, embora 5,1% seja dedutível contra imposto de renda.
As ações detidas e vendidas sob 2 anos não atraem alívio.
Existem disposições particulares que regem a venda de ações relativas a empresas menores criadas nos últimos 10 anos e que se baseiam no EEE.
Existem também disposições específicas, mais generosas, relativas aos "business angels" e às vendas de ações por parte dos empresários, bem como as ações vendidas dentro de uma família, que não são cobertas aqui.
Se você não é residente em França, as regras dependerão dos termos de qualquer tratado de dupla tributação com seu país de origem.
Se você não é residente, então você está isento do imposto sobre ganhos de capital em França na venda de ações.
ii. Propriedade pessoal.
Não há imposto sobre ganhos de capital a pagar na venda de móveis domésticos ou seu carro.
Em relação aos ganhos de capital em bens pessoais (bens meubles) que não sejam imobiliários, como cavalos, barcos e vinho (!), A regra geral desde 1 de janeiro de 2014 é que há 5% de alívio por cada ano de propriedade de 2 anos, concedendo Alívio completo se mantido por 22 anos.
Não há imposto sobre tais ganhos se o produto da venda for inferior a € 5.000.
São aplicáveis regras especiais em relação à venda de jóias ou objetos preciosos, onde é aplicada uma taxa de imposto padrão, independentemente de ter sido realizada ou não uma ganho de capital. Jóias e obras de arte ou antiguidades são cobradas uma taxa fixa de 6% sem subsídio. Você também pode optar por escolher o formulário padrão de imposto sobre ganhos de capital, se desejar, contra o qual você pode compensar os custos elegíveis, embora seja necessário comprovar a compra.
Os guias para a França são publicados apenas para informações gerais.
4. Seu retorno do imposto de renda francês.
4.3. Concluindo seu retorno do imposto de renda francês.
4.3.1. Formulários fiscais.
Não surpreende que a documentação associada à apresentação de uma declaração de imposto na França seja bastante complicada.
Na prática, a maioria das pessoas só precisa preencher um punhado das caixas nos formulários, mas existem inúmeras caixas e formas diferentes para usar para diferentes tipos de renda. Tentando estabelecer quais para completar pode ser um pesadelo!
Não existe uma declaração de imposto única da mesma forma que no Reino Unido.
Existem vários formulários complementares para diferentes tipos de renda. A informação sobre estes formulários suplementares deve ser consolidada no formulário principal 'F2042'.
As formas principais para o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares são:
Formulário 2042 - Formulário principal Formulário 2042C - Formulário 2021 de renda "Complementar" (Microempreendedores) - Provisão para aluguel de imóveis mobiliados (Régime réel) Formulário 2044 - Receita de imóveis não mobiliados (Régime réel) Formulário 2042 - Renda de negócios da BNC (Régime real ) Formulário 2031 - Formulário 2047 do BIC Business Income (Régime real) - Receitas do exterior Formulário 3916 - Declaração Contas realizadas no exterior.
Os ganhos de capital na venda de imóveis são declarados no momento da venda no escritório de notaires, embora você também precise reportar o ganho em sua declaração de imposto de renda, bem como ganhos de capital em ações e outros imóveis. Os ganhos de capital em imóveis são declarados no Formulário 2048 e aqueles em outras ganhas de capital no Formulário 2042.
Algumas etapas estão sendo feitas para tornar o processo mais fácil, nomeadamente pela introdução de uma forma simplificada para quem tem uma única fonte de renda, p. salário ou pensão.
Além disso, as autoridades enviam retornos pré-preenchidos (chamados declarações préremplies) para a maioria dos contribuintes residentes na França.
Embora pareça bastante assustador, as informações sobre os formulários são derivadas dos dados de rotina fornecidos pelo seu banco, empregador francês ou outro órgão do estado francês, por exemplo, autoridade de pensões, agência de desemprego.
Claramente, esses formulários não serão aplicáveis à maioria dos expatriados aposentados, que provavelmente só receberão pensões e outros ganhos de seu país de origem. Também não se aplicam aos que dirigem um negócio. No entanto, se você é assalariado na França, ou está recebendo benefícios franceses de segurança social, então será relevante para você.
Se você não completou uma declaração de imposto francesa, seria aconselhável buscar assistência de um contador pela primeira vez, especialmente se você tiver uma gama diversificada de ganhos da França e do exterior.
Nós raramente ouvimos falar de expatriados na França que foram devidamente avisados pelo seu contador, por isso, recomendamos que você faça alguma diligência no contador antes de envolvê-los.
Se o seu rendimento for modesto, ou circunstâncias simples, (e você pode falar um pouco de francês), uma alternativa mais barata seria para você visitar seu escritório fiscal local (Centre d'impôts) e pedir-lhes sua assistência para ajudá-lo a preencher o formas.
No entanto, seja um pouco cuidadoso, pois até mesmo as autoridades fiscais locais nem sempre entendem as regras, em particular as relativas à renda de pensão isenta (ver abaixo).
Se você tem um bom relacionamento com seu banco francês local, você pode achar que eles também estarão preparados para ajudá-lo na conclusão de sua declaração de imposto (provavelmente sem ter que pagar uma taxa), embora este serviço esteja menos disponível do que o caso no passado.
Para retornos baseados em papel, certifique-se de que os retornos duplicados que você receberá também são preenchidos para seus próprios registros, o que você pode usar para completar seu retorno de imposto no ano seguinte!
4.3.2. Conclusão.
Se você está propondo visitar o escritório de impostos para fazer sua declaração, prepare uma declaração de renda antes de ir e disponha de documentação de apoio disponível.
É importante distinguir a origem de sua renda, pois os diferentes tipos de renda são tributados de forma diferente, por exemplo, salário, pensão, negócios, renda, ações, juros. Você pode encontrar informações sobre como a renda diferente é tributada em outras páginas em nosso guia de impostos.
Em relação aos rendimentos do exterior, você precisará converter as somas em seu equivalente em euros, usando a taxa de câmbio oficial, conforme recomendado pela autoridade fiscal, ou a taxa de câmbio no momento em que você recebeu a receita. No caso deste último, o bilhete de câmbio que você receber do seu banco ou corretor deve ser usado. Os juros vencidos devem ser declarados brutos, e se você já pagou o imposto sobre o rendimento no Reino Unido, você precisa recuperá-lo da HM Revenue.
Se você receber uma pensão de serviço do governo que é tributada no Reino Unido, você precisará declarar no Formulário 2047 como rendimentos exonérés, informações que também devem ser copiadas no formulário principal 2042.
Se você estiver isento do pagamento de contribuições para a saúde no sistema de saúde francês, porque você possui um formulário "E / S" (notavelmente S1), então você seria sábio para garantir que esta informação esteja indicada no Formulário 2047 (ou carta de acompanhamento) como você não será responsável pelas taxas sociais CSG / CRDS na sua pensão. O status do formulário "E / S" dos expatriados geralmente não é recolhido pelos escritórios fiscais franceses locais, resultando em pagamento excessivo desses encargos.
Se você tiver uma conta bancária francesa que ganhe juros, então você deve enviar com sua declaração de imposto o aviso anual de juros que todos os bancos franceses são obrigados a fornecer aos clientes no início de cada ano. O aviso é chamado imprimé fiscal unique (IFU). Esse processo está sendo cada vez mais automatizado, então você pode achar que sua declaração de imposto é recebida com os valores relevantes já inseridos no retorno.
Se você ganhar renda do Reino Unido, será tributado no Reino Unido, mas você precisa declará-lo em sua declaração de imposto francesa (F2047) para a qual você receberá um crédito de imposto, equivalente ao imposto a pagar na França.
Em relação aos rendimentos de renda da França, a forma como você declarou o rendimento dependerá de se o imóvel é fornecido ou não amplo, e se você optou por um subsídio de custo fixo padrão ou pelo uso de custos e rendimentos reais.
O mesmo se aplicará à renda comercial da França, que deverá ser declarada com base na natureza da atividade e no status fiscal que você adotou, desde que não tenha optado pela tributação da empresa, que é declarada separadamente do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares .
Se você estiver buscando um alívio de imposto de renda para trabalhos elegíveis realizados em sua propriedade, você precisará incluir a (s) factura (s).
Se você tem contas bancárias no exterior, você também está formalmente obrigado a declarar os detalhes (embora não os valores) dessas contas bancárias. Existem multas substanciais contra aqueles detentores de contas bancárias não declaradas. Embora você possa pensar que você pode manter essa conta dos olhos curiosos das autoridades fiscais francesas, o nível de cooperação entre as autoridades fiscais em todo o mundo está aumentando a um ritmo acelerado.
Se você obteve ganhos de capital sobre a propriedade no ano, embora você já tenha pago o imposto sobre o ganho no momento da venda, essa receita também deve ser registrada na declaração de imposto de renda, embora você não pague imposto de renda sobre o ganho . Outros ganhos de capital também devem ser registrados, por exemplo, ações.
Você também é obrigado a declarar as apólices de seguros de vida realizadas no exterior.
4.3.3. Mudança de Circunstâncias Familiares.
Se você se casou ou entrou em uma parceria civil francesa, no ano você tem a opção de enviar uma única declaração de imposto comum ou duas declarações, uma para cada um de vocês.
Se você se separou, divorciou-se ou encerrou uma parceria civil no ano, então cada um precisa completar sua própria declaração fiscal em relação à sua própria renda.
Se seu cônjuge ou parceiro civil morre no ano, então você terá duas declarações fiscais para concluir, mas seu passivo tributário será normalmente avaliado com base em suas circunstâncias em 1º de janeiro do ano, de modo que você se beneficie do subsídio mais alto para um casal.
Se você gostaria de receber informações regulares sobre impostos franceses, comprando imóveis franceses e morando na França, então por que não se registrar para receber gratuitamente todos os meses nosso boletim informativo popular.
Os guias para a França são publicados apenas para informações gerais.
Omvandlaren forex.
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4. Seu retorno do imposto de renda francês.
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Na prática, a maioria das pessoas só precisa preencher um punhado das caixas nos formulários, mas existem inúmeras caixas e formas diferentes para usar para diferentes tipos de renda. Tentando estabelecer quais para completar pode ser um pesadelo!
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Se você não completou uma declaração de imposto francesa, seria aconselhável buscar assistência de um contador pela primeira vez, especialmente se você tiver uma gama diversificada de ganhos da França e do exterior.
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Se o seu rendimento for modesto, ou circunstâncias simples, (e você pode falar um pouco de francês), uma alternativa mais barata seria para você visitar seu escritório fiscal local (Centre d'impôts) e pedir-lhes sua assistência para ajudá-lo a preencher o formas.
No entanto, seja um pouco cuidadoso, pois até mesmo as autoridades fiscais locais nem sempre entendem as regras, em particular as relativas à renda de pensão isenta (ver abaixo).
Se você tem um bom relacionamento com o seu banco francês local, você pode achar que eles também estarão preparados para ajudá-lo na conclusão de sua declaração de imposto (provavelmente sem ter que pagar uma taxa), embora este serviço esteja menos disponível do que o caso no passado.
Para retornos baseados em papel, certifique-se de que os retornos duplicados que você receberá também são preenchidos para seus próprios registros, o que você pode usar para completar seu retorno de imposto no ano seguinte!
4.3.2. Conclusão.
Se você está propondo visitar o escritório de impostos para fazer sua declaração, prepare uma declaração de renda antes de ir e disponha de documentação de apoio disponível.
É importante distinguir a origem de sua renda, pois os diferentes tipos de renda são tributados de forma diferente, por exemplo, salário, pensão, negócios, renda, ações, juros. Você pode encontrar informações sobre como a renda diferente é tributada em outras páginas em nosso guia de impostos.
Em relação aos rendimentos do exterior, você precisará converter as somas em seu equivalente em euros, usando a taxa de câmbio oficial, conforme recomendado pela autoridade fiscal, ou a taxa de câmbio no momento em que você recebeu a receita. No caso deste último, o bilhete de câmbio que você receber do seu banco ou corretor deve ser usado. Os juros vencidos devem ser declarados brutos, e se você já pagou o imposto sobre o rendimento no Reino Unido, você precisa recuperá-lo da HM Revenue.
Se você receber uma pensão de serviço do governo que é tributada no Reino Unido, você precisará declarar no Formulário 2047 como rendimentos exonérés, informações que também devem ser copiadas no formulário principal 2042.
Se você estiver isento do pagamento de contribuições para a saúde no sistema de saúde francês, porque você possui um formulário "E / S" (notavelmente S1), então você seria sábio para garantir que esta informação esteja indicada no Formulário 2047 (ou carta de acompanhamento) como você não será responsável pelas taxas sociais CSG / CRDS na sua pensão. O status do formulário "E / S" dos expatriados geralmente não é recolhido pelos escritórios fiscais franceses locais, resultando em pagamento excessivo desses encargos.
Se você tiver uma conta bancária francesa que ganhe juros, então você deve enviar com sua declaração de imposto o aviso anual de juros que todos os bancos franceses são obrigados a fornecer aos clientes no início de cada ano. O aviso é chamado imprimé fiscal unique (IFU). Esse processo está sendo cada vez mais automatizado, então você pode achar que sua declaração de imposto é recebida com os valores relevantes já inseridos no retorno.
Se você ganhar renda do Reino Unido, será tributado no Reino Unido, mas você precisa declará-lo em sua declaração de imposto francesa (F2047) para a qual você receberá um crédito de imposto, equivalente ao imposto a pagar na França.
Em relação aos rendimentos de renda da França, a forma como você declarou o rendimento dependerá de se o imóvel é fornecido ou não amplo, e se você optou por um subsídio de custo fixo padrão ou pelo uso de custos e rendimentos reais.
O mesmo se aplicará à renda comercial da França, que deverá ser declarada com base na natureza da atividade e no status fiscal que você adotou, desde que não tenha optado pela tributação da empresa, que é declarada separadamente do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares .
Se você estiver buscando um alívio de imposto de renda para trabalhos elegíveis realizados em sua propriedade, você precisará incluir a (s) factura (s).
Se você tem contas bancárias no exterior, você também está formalmente obrigado a declarar os detalhes (embora não os valores) dessas contas bancárias. Existem multas substanciais contra aqueles detentores de contas bancárias não declaradas. Embora você possa pensar que você pode manter essa conta dos olhos curiosos das autoridades fiscais francesas, o nível de cooperação entre as autoridades fiscais em todo o mundo está aumentando a um ritmo acelerado.
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Se você se separou, divorciou-se ou encerrou uma parceria civil no ano, então cada um precisa completar sua própria declaração fiscal em relação à sua própria renda.
Se seu cônjuge ou parceiro civil morre no ano, então você terá duas declarações fiscais para concluir, mas seu passivo tributário será normalmente avaliado com base em suas circunstâncias em 1º de janeiro do ano, de modo que você se beneficie do subsídio mais alto para um casal.
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